El 31 de diciembre de 2026 es una fecha clave para quien tiene criptomonedas en España: el saldo que tengas ese día en plataformas extranjeras decide si debes presentar el modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2027. Además, el año termina con un nuevo escenario de control: la directiva europea DAC8 empieza a operar y las plataformas comunicarán los datos de 2026 a las administraciones fiscales. En esta guía te explicamos qué conviene revisar antes de que acabe el año, con una lista de comprobación, los errores más comunes y qué puede ocurrir en 2027. Datos a 6 de noviembre de 2026.
Por qué el 31 de diciembre importa
El modelo 721 es una declaración informativa (no se paga con ella) para quien tiene criptoactivos custodiados por entidades no residentes en España y cuyo saldo conjunto a 31 de diciembre supera los 50.000 euros (CriptoHacienda). Se presenta del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente. Presentarlo fuera de plazo o no hacerlo puede acarrear sanciones por cada dato omitido, con un mínimo de 5.000 euros según Estrategeos (Estrategeos).
Una precisión clave: muchas plataformas que operan en España tienen su sede en otro país europeo, como Coinbase, Kraken, Bitvavo, OKX, Bybit o Revolut, y su saldo cuenta como extranjero. En cambio, las entidades con sede en España, como la operativa cripto de BBVA, quedan fuera de este modelo (BBVA). Para saber dónde está radicada cada plataforma, consulta nuestra lista de exchanges con licencia MiCA.
Qué cambia con la DAC8
Desde 2026, la directiva DAC8 obliga a los proveedores de servicios de criptoactivos de la UE a recopilar los datos de sus clientes y a intercambiarlos con las autoridades fiscales. Los primeros datos completos, los del ejercicio 2026, se comunicarán en 2027 (BM Consulting, Taxdown). Un proyecto de orden del Ministerio de Hacienda crea además el modelo 175 para que las plataformas informen en este marco (CriptoHacienda). En la práctica, Hacienda podrá cruzar con mucha más precisión lo que declaras con lo que las plataformas comunican.
Lista de comprobación antes del 31 de diciembre
- Haz un inventario. Anota en qué plataformas y carteras tienes criptomonedas y cuáles son de entidades extranjeras.
- Descarga los históricos completos de cada exchange (compras, ventas, permutas, comisiones, retiros). Algunas plataformas limitan el acceso al historial antiguo, y si cierran o cambias de plataforma, puedes perderlo.
- Calcula el saldo a 31 de diciembre en euros, con la cotización de cierre de ese día y anotando la fuente que usas.
- Comprueba si superas los 50.000 euros en plataformas extranjeras, sumando todas las criptomonedas custodiadas fuera de España.
- Revisa las ganancias y pérdidas del año, teniendo en cuenta que cambiar una criptomoneda por otra también cuenta como transmisión y que se aplica el criterio FIFO. Lo explicamos en nuestra guía para declarar criptomonedas.
- Localiza las pérdidas: las que no se compensen en un ejercicio pueden trasladarse a los siguientes, con límites. Consúltalo con un asesor.
- Guarda los justificantes: extractos, transferencias, direcciones de tus carteras y capturas de las operaciones relevantes.
- Revisa casos especiales: staking, airdrops, DeFi y pagos con criptomonedas pueden tener un tratamiento propio.
- Consulta con un profesional si tienes importes elevados o operaciones complejas.
Los errores más frecuentes
- Olvidar los saldos en exchanges europeos con sede fuera de España. Son los que más sorprenden al superar el umbral.
- Confundir «no vender» con «no declarar». Comprar y mantener no genera ganancia, pero el modelo 721 puede aplicar igualmente.
- No aplicar FIFO a la hora de calcular el coste de lo vendido.
- No conservar el historial y no poder justificar el coste de compra.
- Dejar la revisión para el último día del plazo.
Qué puede pasar en 2027
- Más control por parte de Hacienda, con los datos de la DAC8 y los modelos informativos de las plataformas.
- Más regularizaciones voluntarias, de contribuyentes que quieren ponerse al día antes de que el cruce de datos sea automático.
- Cambios normativos: el modelo 175 y otras normas están en fase de desarrollo, por lo que conviene seguir las novedades.
Calendario fiscal que se abre
| Fecha | Qué ocurre |
|---|---|
| 31 de diciembre de 2026 | Fecha de referencia del saldo para el modelo 721 |
| Enero de 2027 | Las plataformas españolas presentan sus modelos informativos (172 y 173) |
| 1 de enero – 31 de marzo de 2027 | Plazo del modelo 721 |
| Abril – junio de 2027 | Campaña de la Renta del ejercicio 2026 |
| 2027 | Primera comunicación de datos bajo la DAC8 |
Un ejemplo con números
Para ver cómo funciona el umbral, imagina estos dos casos ficticios, solo ilustrativos:
| Caso | Saldo a 31 de diciembre | ¿Modelo 721? |
|---|---|---|
| Ana | 30.000 € en un exchange con sede en Luxemburgo y 25.000 € en otro con sede en Irlanda: 55.000 € fuera de España | Sí, supera los 50.000 € |
| Luis | 40.000 € en una plataforma extranjera y 30.000 € en una plataforma española: 40.000 € fuera de España | No, el saldo en España no cuenta para el umbral |
Fíjate en que Luis tiene más dinero en total que Ana, pero no está obligado. Lo que cuenta es la parte custodiada por entidades no residentes. Y recuerda: estar obligado a presentar el 721 no significa pagar nada, pero no presentarlo sí puede costar sanciones.
Y si en años anteriores no declaraste
Si tienes dudas sobre ejercicios pasados, lo más prudente es revisarlo cuanto antes con un asesor fiscal. Corregir un olvido por iniciativa propia suele ser más favorable que esperar a un requerimiento de Hacienda, y con el nuevo intercambio de datos de la DAC8 el margen para que pase inadvertido se reduce. Un profesional podrá indicarte qué ejercicios están abiertos, qué declaraciones complementarias presentar y cómo reconstruir tu historial de operaciones.
Dónde guardas tus criptomonedas también importa
El 721 se refiere a los activos custodiados por entidades no residentes. Si guardas tus fondos en tu propia cartera, el tratamiento puede ser diferente y conviene consultarlo. Sea cual sea tu caso, ordenar tu custodia y tu documentación ayuda mucho. Te damos pautas en dónde guardar tus criptomonedas, y si inviertes a través de productos cotizados, mira nuestra guía de ETP de Bitcoin.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa el 31 de diciembre con mis criptomonedas? Es la fecha en que se mide el saldo en plataformas extranjeras para decidir si debes presentar el modelo 721.
¿Cuál es el umbral del modelo 721? Un saldo conjunto superior a 50.000 euros.
¿Cuándo se presenta? Del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente.
¿Tributa tener criptomonedas sin venderlas? No hay ganancia patrimonial mientras no transmitas, pero el modelo 721 puede ser obligatorio.
¿Los exchanges españoles entran en el 721? No, el modelo se refiere a entidades no residentes.
Este artículo es informativo y no es asesoramiento fiscal. Las normas y los umbrales pueden cambiar; consulta con un asesor o con la Agencia Tributaria.
